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指標及計算公式

指標分析

短期償債能力

流動比率=流動資產/流動負債

①反映企業可在短期內轉變為現金的流動資產償還到期流動負債的能力,一般來說,流動比率越高,說明資產的流動性越大、短期償債能力越強

②一般認為流動比率應維持在2:1左右

速動比率=速動資產/流動負債

動資產=流動資產-存貨

①計算速動比率要排除存貨的原因是存貨是流動資產中流動性最差的一種

②反映企業短期內可變現資產償還短期內到期債務的能力,一般情況下,速動比率越高,表明企業償還短期債務的能力越強

③一般認為,速動比率應維持在1:1左右較為理想。對其進行分析時,要注重應收賬款變現能力的分析

現金率=現金/流動負債

①該比率反映企業的即刻償債能力

②現金包括現金和現金等價物

長期償債能力

資產負債率=負債總額/資產總額×100%

①用來衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力。反映債權人發放貸款的安全程度

②一般來說,企業的資產總額應大于負債總額,資產負債率應小于100%,如果企業的資產負債率較低(50%以下),說明企業有較好的償債能力和負債經營能力

③在企業資產凈利潤率高于負債資本成本率的條件下,企業負債經營會因代價較小使所有者的收益增加

產權比率=負債總額/所有者權益總額×100%

①表明財務結構是否穩定及債權人投入的資本受到所有者權益保障的程度

②一般來說,所有者提供的資本大于借入資本為好,指標越低,表明企業的長期償債能力越強,債權人權益的保障程度越高,承擔的風險越小

利息倍數=息稅前利潤/利息費用=(利潤總額+利息費用)/利息費用

①反映企業用經營所得支付債務利息的能力。用來衡量盈利能力對債務償付的保證程度

利息費用包括財務費用中的利息和計入固定資產成本的資本化利息

③已獲利息倍數至少應等于1,這項指標越高,支付債務利息的能力越強


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